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怀化学院新政府会计制度实施工作方案

[ 作者: 佚名    出自:    发表时间: 2018-11-06   点击: 79 ]

怀化学院新政府会计制度实施工作方案

根据财政部《关于印发政府会计制度---行政事业单位会计科目和报表的通知》(财会[2017]25号)、湖南省财政厅《关于印发<湖南省推进政府会计改革工作方案>的通知》(湘财会[2018]2号)和湖南省教育厅《关于做好实施新政府会计制度有关准备工作的通知》(湘教通[2018]284号)等文件要求,从2019年1月1日起,各行政事业单位要全面执行新的政府会计制度,各高校必须按文件要求做好相关准备工作。为确保我校顺利实施新的政府会计制度,特制定如下工作方案。

一、改革背景

党的十八届三中全会明确提出要“建立权责发生制的政府综合财务制度,建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制”。2014年12月,国务院同意了财政部《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》(国发[2014]63号),方案要求必须推进政府会计改革,建立权责发生制政府综合财务报告制度。本次制度改革就是要修正原有制度的缺陷,准确反映政府的资产与负债,提高财政数据的科学规范与透明度;提供信息完整的政府综合财务报告;准确核算成本,以便推进绩效考核;取消原有各自独立、相互分割的会计制度,将政府财务形成一个有机的整体。

相对于现行制度,新政府会计制度发生了一系列重大变化和创新,尤其是“双功能”、“双基础”和“双报告”的会计核算新规则,对我校的财务管理工作提出了更新更高的要求,对学校未来的经济运行势必产生重大而深远的影响,要求我们在以后的工作中必须做到以下几点:

一是转变财务管理观念。从只重视“收支管理”向重视“资产负债、成本费用和预算收支等全面管理”转变,这意味着传统的“占山为王、多拿多占”配置资产的观念会导致“占有资产越多,相应的成本费用越高”,从绩效评价来讲,并非最佳选择。

二是改变财务业务流程。权责发生制的全面引入,要求改变原来有资金流入流出才进行会计核算的业务流程,在取得收取款项的权利、发生支付款项的义务时也要进行会计业务核算。因此,要将合同管理、基建管理、科研管理、资产管理、人事管理和往来款管理等业务与财务核算进行联动,推动“业务与财务相融合”一体化发展。

三是规范预算管理、刚性执行预算。以收付实现制为基础的预算会计体系,意味着有资金流入才有预算收入、有资金流出才有预算支出,倒逼高校要将所有收入和支出全部纳入预算,有资金保障才能安排预算、开支预算,将切实做到预算执行刚性,从制度上防范虚增预算、赤字预算、内部负债、资金和预算两张皮、专项资金挪用等问题。

四是加强财务人才队伍建设。新的会计核算体系,使财务工作量成倍增加,对人员的综合素质要求愈来愈高,这将倒逼我校必须强化财务队伍建设,引进高素质的会计及财务信息化专业人才。

二、工作目标

通过宣传培训,使我校全体教职员工,尤其是财务、资产、后勤、审计、教务、科技、地方服务等部门相关人员全面了解政府会计改革的背景和意义、主要创新和突破,深刻理解“财务会计和预算会计适度分离并相互衔接”会计核算新模式,全面树立权责发生制理念;通过邀请专家提供政策咨询、工作指导和开展培训,按“双功能、双基础、双报告”制度的基本要求在我校全面实施新的政府会计制度,以全面提升我校的会计信息质量和内部管理水平。

三、组织领导

学校成立新政府会计制度实施工作领导小组,组成人员如下:

  长:宋克慧

副组长:佘朝文

  员:司金山、周华、何学红、陈东明、文红、屈杰、贺达江、向平、张淑芳、伍秀珍。

领导小组的主要职责:贯彻落实中央、湖南省关于新政府会计制度改革的有关精神;研究审定我校新政府会计制度实施工作方案;组织落实工作方案;研究决定实施过程中的重要事项;组织开展业务培训,协调各种关系。

领导小组下设办公室,办公室设在计划财务处,办公室主任由司金山同志担任,办公室副主任由陈晖、李元祥、胡滨、全勇、谢岳良、李小海担任。主要工作职责是起草和执行学校新政府会计制度实施工作方案。

四、工作内容

任务阶段

任务目的

任务内容

时间

启动与培训交流

启动新制度实施工作并加强宣传与培训,为具体工作营造氛围与专业技术基础。

1.审定实施工作方案

2.启动实施工作布置大会

3.加强与省教育厅、财政厅沟通及时掌握有关政策

4.组织开展财务、审计、资产等专技人员进行业务培训,确保学校相关人员准确把握新制度的内涵与要求

2018.10.10-

2018.11.1

清理核查

按教育厅文件要求作好相关历史数据的清理工作

1.资产清理

2.财务清理

3.基建清理

4.合同清理

2018.11.1-

2018.11.30

规划设计

按主管部门要求修订相关制度,拟订新制度下的核算体系

1.制度修订

2.科目设计

3.项目体系设计

4.权责发生制调整分析

2018.11.1-

2018.12.31

衔接转换

保证数据准确的基础上,完成核算软件与资产软件等升级,计划20192月能开帐

1.财务会计衔接

2.预算会计衔接

3.校内预算管理衔接

4.核算与资产等软件升级

5.清理后的数据整理初始化

6.相关软件的培训与使用

2019.1.1-

2019.1.31

业财融合信息化建设

通过信息化建设提高工作效率,逐步完成财务与业务系统的深度整合

财务核算、国资系统折旧整合、合同管理、科研管理等业财融合系统的深度建设与实施

2019.1.1-

2019.12.31


五、工作分工

                       政府会计制度实施工作任务分解表

任务阶段

主要任务

牵头部门

任务分类

具体任务与目标

负责部门

时间要求

清理核查

资产清查

资产管理处

常规固定资产清理

统计汇总固定资产清单表,合理确定资产折旧分类与相应的折旧金额或资产报废状态,出具固定资产分类折旧汇总表。

资产管理处

2018.11.30提交截止20181031的数据,2019.1.10提交截止20181231的数据

土地房屋建筑物清理

统计汇总房屋建筑物清单表,合理确定折旧分类与相应的折旧金额或资产报废状态。

后勤管理处

图书清理

统计汇总图书及电子图书清单表。

图书馆

无形资产清理

统计汇总无形资产清理单表,合理确定资产折旧分类与相应的累计摊销金额或资产报废状态,出具无形资产累计摊销汇总表。

科技处、资产管理处

财务清理

计财处

往来款项清理

对账龄过三年的各类往来账进行清理,逐项查明原因,提出处理建议,按程序报批处理。

计财处、审计处

2019.1.31

项目结余清理

清理2018年底内部预算项目结余情况,按程序清理收回后出具项目结转2019年余额情况表,并明确项目立项资金来源。

教务处、科技处、地方服务与合作处

2019.1.31

代管款项清理

清理代管款项会计科目,按新制度受托代理负责的纳入原则编制原代管款项目科目结转情况表。

计财处

2019.1.31

资金结余清理

清理货币资金、零余额账户、财政应返还额度,区分学校资产和受托资产,编制2018年底资金结存明细表、2018年底受托资产-货币资金明细表。

计财处

2019.1.31

基建清理

后勤管理处

在建工程项目清理

清理出具在建工程表、工程项目代码表,对已结算未转固定资产的在2018年度办理固定资产转入。

后勤管理处

2018.11.30提交截止20181031的数据,2019.1.10提交截止20181231的数据

基建帐务清理

根据在建工程项目清理,清理基建往来帐务,并进行相应核销。出具基建科目与新制度科目的对照表。

计财处、审计处

2019.1.31

合同清理

党委(行政)办公室

校地、校企合作办学合同清理

编制填报收款合同清理表与进度表,核查未收回款项并注明未到帐原因。

教务处

2018.11.30提交截止20181031的数据,2019.1.10提交截止20181231的数据

科技服务合同清理

编制填报收款合同清理表与进度表,核查借票未收回款项并注明未到帐原因。

科技处、地方服务与合作处

物资采购合同清理

编制填报付款合同清理表与进度表,确认预算资金保障来源并标明是否产生学校资产。

资产管理处

基建维修合同清理

编制填报付款合同清理表与进度表,确认预算资金保障来源与基建项目工程代码。

后勤管理处

网络服务合同清理

编制填报付款合同清理表与进度表,确认预算资金保障来源。

党委(行政)办公室

房屋租赁合同清理

编制填报收款合同清理表与进度表,核查借票未收回款项并注明未到帐原因。

后勤管理处

规划设计

制度修订

党委(行政)办公室

制度修订

合同管理以及其他政府会计制度引起变化的相应管理或内控制度修订。

党委(行政)办公室、审计处

2019.1.31

科目设置

计财处

科目设置

按教育厅文件要求设计财务会计科目代码表、预算会计科目代码表、内部预算管理科目代码表并明确相应乎的辅助核算内容。

计财处

2019.1.31

项目体系设置

项目体系设置

按教育厅文件要求规范内部预算项目体系代码,并标明相应的支出项目的预算资金保障来源与基本/项目支出属性。

计财处

2019.1.31

权责发生制调整分析

权责发生制调整分析

根据资产清产、合同清理结果编制权责发生制补登调整汇总表。

计财处

2019.1.31

权责发生制调整审核

权责发生制调整审核

根据提交的权责发生制补登调整汇总表进行相应的审核。

审计处

2019.1.31

衔接转换

预算会计衔接

计财处

财务会计衔接

根据2018年底科目余额表与新设计的财务会计科目代码表,编制相应的新旧科目余额转换表,新旧往来科目结转情况表,新旧代管款项结转情况表。

计财处

2019.2.20

财务会计衔接

预算会计衔接

根据项目结余清理以及新的财务会计科目余额表编制预算会计科目余额表。

计财处

2019.2.20

预算管理衔接

预算管理衔接

根据项目体系设置的项目体系代码,编制2019新的内部预算管理项目代码表。

计财处

2019.2.20

业财融合

财务核算系统升级

计财处

财务核算系统升级

升级财务核算系统到政府会计制度新版,按照衔接转换结果对财务核算系统进行2019年系统初始化,并出具2019年新的科目余额总表、资产负债表。

计财处

2019.2.20

资产管理系统整合

资产管理处

资产管理系统整合

升级固定资产管理系统到适应政府会计制度新版,按照资产清查结果处理2018年底折旧与摊销情况,将相应结果更新入资产管理系统,并自20191开始能提供每月的资产折旧汇总表与无形资产摊销表(具体到相应费用类别)并与财务核算系统数据共享对接。

资产管理处

2019.2.20

合同管理系统

党委(行政)办公室

合同管理系统

升级或建设学校合同管理系统,能进行相应的合同进度管理、收付款管理并与财务核算系统数据共享对接。

党委(行政)办公室

2019.3.31

人事管理系统整合

人事处

人事管理系统整合

升级或建设学校人事管理系统,能进行相应的人员工资信息数据与与财务工资发放与计税数据共享对接。

人事处

2019.12.31

科研管理系统整合

科技处

科研管理系统整合

升级或建设学校科研管理系统,能进行相应的科研预算精细化管理与相应的科目项目进度管理,并将相应的信息数据与与财务核算系统数据共享对接。

科技处

2019.12.31

注:清理核查数据必须经审计处审核通过后方可提交。


六、工作要求

1.高度重视。各单位必须高度重视此项工作,切实增强政府会计制度改革工作的责任感和紧迫感。各相关单位的主要负责人要切实负起第一责任人的责任,指定本单位业务能力强的骨干参与此项工作,组建得力的工作队伍。

2.任务细化。各单位要按任务分组分头制定切实可行的工作方案,把工作任务分解到人,按时按质按量完成任务。要严肃工作纪律,对于工作拖沓、敷衍了事的人员,学校将依照有关规定严肃追究责任。

3.进度协调。各单位要按照工作小组的统一安排,制订本单位的工作时间表,明确各阶段的工作重点,一定要注意同事之间、部门之间的协调配合与衔接,保证工作进度和质量,确保整个工作有序进行和按时完成。

4.数据共享。必须加强业务系统与财务系统的有效对接、实现数据的互通共享;确保新旧会计制度的顺利转换,确保新制度实施后学校管理工作的优质高效。

本次政府会计制度改革实施的时间紧,任务重,需要清理的在建工程、合同、资产和往来款项等事项多,各单位必须认真对待,积极配合,确保按时圆满完成各项任务。学校将按照上述方案确定的职责分工和时间要求,将相关单位与新会计制度实施有关工作的开展情况纳入年度财务管理的考评范围。

 

 

 

怀化学院办公室

   2018年10月30日

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